1、养老保险是根据职工的工资按照一定比例缴纳的，单位和个人各自承担一定的份额。个人需要缴纳的部分通常是由单位代为扣除并代交。在缴纳养老保险时，单位需要进行账务处理。
1、借：管理/制造费用/生产成本 贷：其他应收款-个人代扣款 贷：应付职工薪酬 这些步骤确保了企业准确记录了个人养老保险的扣款及支付情况，符合财务规范。具体来说，应付职工薪酬账户记录了企业需支付给员工的全部薪酬，包括工资、奖金、社保等。其他应付款-代扣养老保险账户则专门用于记录代扣的养老保险费用。
2、借：管理费用——补充医疗保险 同时，企业在代扣员工个人养老金时，也应进行相应的会计记录。这部分代扣款项通常会记入“其它应收款——代扣养老金”科目：贷：银行存款 贷：其它应收款——代扣养老金 在实际操作中，企业需要根据具体的社保政策和规定，准确地选择相应的会计科目进行核算。
3、养老保险个人账户的内容包括三部分：个人缴纳的基本养老保险费+单位缴纳的基本养老保险费记入个人账户部分+按社保利率计算的利息。很明显，新政策将把单位缴纳的基本养老保险费记入个人账户部分的去除。缴费比例：该部分由个人缴费和单位缴费组成。
1、支付时，会计分录如下：借：应付职工薪酬 贷：银行存款（实际支付给银行的养老保险费用）个人所得税计算方法为： 首先计算应扣税额：（养老保险费用总额 - 2000元）*适用税率，这里的2000元为免税额度。 再从应扣税额中减去速算数，得出实际应缴纳的个人所得税。
2、确认养老保险缴纳金额 企业首先需要确认应缴纳的养老保险金额。这通常是根据企业的员工人数、工资总额以及当地的养老保险费率来计算的。企业应确保准确计算，以避免因金额错误而导致的会计或税务问题。
3、在处理公司为员工缴纳个人部分养老保险时，需要遵循正确的会计准则进行账务处理。
4、交养老保险可以按管理费用或者应付职工薪酬的费用做会计分录。养老、医疗、失业一般统称这社保金，分为个人交纳部分和企业交纳部分，因此对于这两部分的处理是不同的。 个人部分，应计入“其他应收款—社保个人”；企业部分则计“管理费用—劳动保险费”。
5、在进行养老保险的会计分录时，主要遵循两步操作的流程。首先，第一步涉及对管理费用的处理，即公司需要为员工缴纳的养老保险部分。具体会计分录如下：借记“管理费用－养老保险”，将公司应承担的部分入账，同时贷记“银行存款”，表示此笔费用已通过银行转账支付。
1、企业职工基本养老保险费通常会计入企业的“应付职工薪酬”科目。这是因为基本养老保险费是企业为员工支付的一种薪酬，属于企业的劳动成本之一。具体来说，当企业为员工支付基本养老保险费时，会计分录如下：计提养老保险费时，借记“管理费用”或“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——养老保险费”科目。
2、企业职工基本养老保险基金收入计入应付职工薪酬——社会保险费，会计分录：借：应付职工薪酬——社会保险费 贷：银行存款 企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。
3、养老保险计入应付职工薪酬科目中，社会保险包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，社会保险费会计分录为借：应付职工薪酬，贷：银行存款。医疗保险应计入“应付福利费”科目，不过年底企业所得税汇算清缴时，可以进行纳税调减。
会计分录如下：借记“应付职工薪酬－养老保险”，将个人应缴纳的养老保险费用入账，同时借记“应付职工薪酬－工资”，反映工资总额。然后，贷记“其它应付款－养老保险”，将个人应承担的养老保险费用冲销，同时贷记“其它应付款－员工”，反映员工个人账户的变动。
缴纳养老保险的会计分录借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）；其他应付款--社会保险费（个人部分）；贷：银行存款。计提时，借：管理费用--社会保险费（单位部分）；贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）。
如果上年已经计提了社保费用，会计处理如下：借：应付职工薪酬-社保及公积金-养老保险，同时增加其他应收款/其他应付款-代扣个人社保费-养老保险的贷方金额。贷：银行存款-X银行，表示将款项从银行中支付。如果上年未计提社保费用，会计处理则需调整利润分配和银行存款。
养老、医疗、失业一般统称这社保金，分为个人交纳部分和企业交纳部分，因此对于这两部分的处理是不同的。个人部分，应计入“其他应收款—社保个人”；企业部分则计入“管理费用—劳动保险费”。