1、在处理医保、养老和工伤保险的会计分录时，需区分个人承担部分和单位承担部分。单位负担的部分，通过管理费用和应付福利费科目进行借贷记录，具体会计分录为：借：管理费用--劳动保险费（包含养老、工伤险和失业保险），应付福利费--医保；贷：其他应付款--医疗保险，养老保险，工伤保险，失业保险。
上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款 上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
若当期未能缴纳，则需要在账务处理上有所调整。首先，当期应记入如下会计分录：借：管理费用——养老保险费 贷：其他应付款——养老保险费 待发工资时，个人应交的部分会从工资中直接扣除。
单位在编制工资发放表时，首先应进行会计分录处理。
其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。
应付职工薪酬是不含税。应付职工薪酬不包括增值税。
仅计入单位承担部分，个人承担的部分只是代扣代交。
应付职工薪酬是负债类科目之一，本科目核算企业按规定应向职工支付的各种薪酬，今天深空网给大家整理了应付职工薪酬会计分录的内容，来了解下吧。
应付职工薪酬明细科目包含“工资、奖金、津贴和补贴”、“职工福利费”、“非货币性福利”“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费和职工教育经费”、“带薪缺勤”、“利润分享计划”、“设定提存计划”、“设定受益计划义务”、“辞退福利”等。
你好，应付职工薪酬期末贷方余额是指拖欠工资，其中包括社保费的个人部分、应缴纳的个人所得税。
是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；（二）职工福利费；（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（四）住房公积金；（五）工会经费和职工教育经费；（六）非货币性福利。